車曉端代表：關(guān)于進(jìn)一步減輕小微企業(yè)稅負(fù)的建議
發(fā)布時(shí)間：2012-06-05 09:09:04
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民營中小企業(yè)，特別是小型微型企業(yè)稅負(fù)太重，是個(gè)不爭的事實(shí)。中小企業(yè)稅負(fù)壓力主要體現(xiàn)在：1.稅費(fèi)名目較多；2.稅負(fù)偏重不盡合理，征稅過高、重復(fù)計(jì)稅、超標(biāo)多征等現(xiàn)象多有發(fā)生。3.隱性化負(fù)擔(dān)較重，搭車收費(fèi)、變相收費(fèi)現(xiàn)象仍有存在。
小微企業(yè)是大中型企業(yè)的源頭，是社會經(jīng)濟(jì)最富有創(chuàng)新、最有活力的部分，是全民創(chuàng)業(yè)奔小康的重要力量。加大對小微企業(yè)的扶持，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)具有深遠(yuǎn)的意義。建議：
1.調(diào)整完善中央地方的財(cái)稅分成體制。企業(yè)稅負(fù)重且名目繁多，其中一個(gè)重要原因是地方政府的財(cái)政困境。地方政府要承擔(dān)保障房建設(shè)、社會養(yǎng)老醫(yī)療等社會保障覆蓋、文化教育、衛(wèi)生體育、節(jié)能環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施、社會維穩(wěn)、城市化推進(jìn)等大量社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)任務(wù)，啟動或明或暗的一些稅費(fèi)項(xiàng)目成為增收手段之一。在稅負(fù)加重的情況下，企業(yè)不逃稅漏稅幾乎無法生存，建議國家考慮地方建設(shè)實(shí)際需要，合情合理適當(dāng)調(diào)整中央和地方的稅收分成體系。
2.簡化稅目減少重復(fù)征稅。名目繁多且繁瑣的稅費(fèi)客觀上造成企業(yè)繳納成本增高，重復(fù)征稅更加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，特別是小微企業(yè)管理基礎(chǔ)薄、專業(yè)人員少，容易因“被偷稅漏稅”而受處罰。建議清理稅負(fù)，避免重復(fù)征稅，簡化有關(guān)稅目；同時(shí)在全社會加強(qiáng)法律體系建設(shè)和企業(yè)的誠信體系建設(shè)。
3.對小微企業(yè)實(shí)行低稅負(fù)和適當(dāng)減免稅費(fèi)。繼續(xù)體現(xiàn)“廣稅基、低稅負(fù)、嚴(yán)征管”。近段時(shí)間減稅政策頻出，體現(xiàn)了國家對小微企業(yè)的支持。但是增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)的提高幅度僅僅惠及部分個(gè)體工商戶，絕大多數(shù)的小微企業(yè)仍然無法享受；行政事業(yè)性22項(xiàng)收費(fèi)的免征對減輕小微企業(yè)的稅負(fù)來說幾乎可以忽略不計(jì)。建議對小微企業(yè)實(shí)行低稅負(fù)，出臺實(shí)質(zhì)性減稅措施，實(shí)行適當(dāng)?shù)投愗?fù)，對符合轉(zhuǎn)型升級要求的小微困難企業(yè)再適當(dāng)減免相關(guān)稅費(fèi)。對于為農(nóng)民工繳納足額社保金的企業(yè)，通過減輕稅負(fù)的方式彌補(bǔ)企業(yè)成本；降低小微企業(yè)的社保費(fèi)率，由此造成的社保費(fèi)用缺口，可由國有企業(yè)的國家分紅中按比例計(jì)提進(jìn)行補(bǔ)充；進(jìn)一步清理各種行政事業(yè)性收費(fèi)，加快推進(jìn)增值稅擴(kuò)面改革，在總結(jié)上海試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，在更多的綜合改革試點(diǎn)城市作局部性探索實(shí)踐，先行先試，為全面推廣積累經(jīng)驗(yàn)。
4.優(yōu)化稅收服務(wù)有關(guān)政策。一是不執(zhí)行股權(quán)投資基金有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，執(zhí)行股權(quán)投資基金有限合伙企業(yè)事務(wù)的自然人普通合伙人，進(jìn)一步鼓勵社會投資；二是取消“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”優(yōu)惠政策僅在示范城市適用的限制；三是對年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的微企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)繳稅的所得額；四是小微企業(yè)向小額貸款公司等非金融企業(yè)借款的利息支出，可比照從金融企業(yè)取得貸款按實(shí)扣除利息，在不超過基準(zhǔn)利率四倍的部分，憑發(fā)票準(zhǔn)予扣除，不必提供實(shí)際上無法取得的“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”。
小微企業(yè)是大中型企業(yè)的源頭，是社會經(jīng)濟(jì)最富有創(chuàng)新、最有活力的部分，是全民創(chuàng)業(yè)奔小康的重要力量。加大對小微企業(yè)的扶持，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)具有深遠(yuǎn)的意義。建議：
1.調(diào)整完善中央地方的財(cái)稅分成體制。企業(yè)稅負(fù)重且名目繁多，其中一個(gè)重要原因是地方政府的財(cái)政困境。地方政府要承擔(dān)保障房建設(shè)、社會養(yǎng)老醫(yī)療等社會保障覆蓋、文化教育、衛(wèi)生體育、節(jié)能環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施、社會維穩(wěn)、城市化推進(jìn)等大量社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)任務(wù)，啟動或明或暗的一些稅費(fèi)項(xiàng)目成為增收手段之一。在稅負(fù)加重的情況下，企業(yè)不逃稅漏稅幾乎無法生存，建議國家考慮地方建設(shè)實(shí)際需要，合情合理適當(dāng)調(diào)整中央和地方的稅收分成體系。
2.簡化稅目減少重復(fù)征稅。名目繁多且繁瑣的稅費(fèi)客觀上造成企業(yè)繳納成本增高，重復(fù)征稅更加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，特別是小微企業(yè)管理基礎(chǔ)薄、專業(yè)人員少，容易因“被偷稅漏稅”而受處罰。建議清理稅負(fù)，避免重復(fù)征稅，簡化有關(guān)稅目；同時(shí)在全社會加強(qiáng)法律體系建設(shè)和企業(yè)的誠信體系建設(shè)。
3.對小微企業(yè)實(shí)行低稅負(fù)和適當(dāng)減免稅費(fèi)。繼續(xù)體現(xiàn)“廣稅基、低稅負(fù)、嚴(yán)征管”。近段時(shí)間減稅政策頻出，體現(xiàn)了國家對小微企業(yè)的支持。但是增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)的提高幅度僅僅惠及部分個(gè)體工商戶，絕大多數(shù)的小微企業(yè)仍然無法享受；行政事業(yè)性22項(xiàng)收費(fèi)的免征對減輕小微企業(yè)的稅負(fù)來說幾乎可以忽略不計(jì)。建議對小微企業(yè)實(shí)行低稅負(fù)，出臺實(shí)質(zhì)性減稅措施，實(shí)行適當(dāng)?shù)投愗?fù)，對符合轉(zhuǎn)型升級要求的小微困難企業(yè)再適當(dāng)減免相關(guān)稅費(fèi)。對于為農(nóng)民工繳納足額社保金的企業(yè)，通過減輕稅負(fù)的方式彌補(bǔ)企業(yè)成本；降低小微企業(yè)的社保費(fèi)率，由此造成的社保費(fèi)用缺口，可由國有企業(yè)的國家分紅中按比例計(jì)提進(jìn)行補(bǔ)充；進(jìn)一步清理各種行政事業(yè)性收費(fèi)，加快推進(jìn)增值稅擴(kuò)面改革，在總結(jié)上海試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，在更多的綜合改革試點(diǎn)城市作局部性探索實(shí)踐，先行先試，為全面推廣積累經(jīng)驗(yàn)。
4.優(yōu)化稅收服務(wù)有關(guān)政策。一是不執(zhí)行股權(quán)投資基金有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，執(zhí)行股權(quán)投資基金有限合伙企業(yè)事務(wù)的自然人普通合伙人，進(jìn)一步鼓勵社會投資；二是取消“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”優(yōu)惠政策僅在示范城市適用的限制；三是對年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的微企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)繳稅的所得額；四是小微企業(yè)向小額貸款公司等非金融企業(yè)借款的利息支出，可比照從金融企業(yè)取得貸款按實(shí)扣除利息，在不超過基準(zhǔn)利率四倍的部分，憑發(fā)票準(zhǔn)予扣除，不必提供實(shí)際上無法取得的“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”。
